2025.06.18 08:18 AM

트럼프의 유산세 개편안, 면세 한도 1,500만 달러로 상향 및 영구화 추진

By 전재희

미 의회에서 논의 중인 세금 및 지출 종합 법안이 통과될 경우, 부유층은 상속세를 피하기 위한 시간과의 싸움에서 벗어나게 될 전망이라고 월스트리트저널(WSJ)이 17일 보도했다.

WSJ에 따르면, 이 법안은 하원을 통과했으며, 상원 재정위원회가 이번 주 발표한 초안에서도 사망 시 상속세 없이 자녀에게 1,500만 달러까지 넘길 수 있도록 영구적으로 면세 한도를 상향하는 내용을 포함하고 있다. 현행 2017년 세법 기준 약 1,399만 달러의 면세 한도는 올해 말 만료될 예정이며, 이후 절반 수준인 약 714만 달러로 하락하게 된다.

이러한 규정 변화에 앞서 많은 미국인들은 이 높은 면세 한도가 사라지기 전에 생전 증여를 통해 혜택을 미리 누리려는 움직임을 보여왔다. 그러나 새로운 법안이 통과될 경우, 지금보다 훨씬 더 많은 사람들이 사망 시 연방 유산세 납부 대상에서 벗어나게 될 것으로 보인다.

예를 들어, 순자산이 1,500만 달러인 개인이 2025년 사망할 경우 약 40만 4천 달러의 연방 유산세를 납부해야 한다. 그러나 2026년 1월 1일 사망 시점부터는 현행법 기준 약 314만 달러의 세금을 내야 하는 반면, 이번 개정안이 통과되면 세금은 전혀 부과되지 않는다.

결혼한 부부의 경우 총 3,000만 달러까지 상속세 없이 자산을 이전할 수 있으며, 이로 인해 약 600만 달러에 달하는 절세 효과가 발생한다.

이번 유산세 감면 조치는 이미 "부유층에게 유리하고 저소득층에는 상대적으로 불리하다"는 비판을 받고 있는 이 법안에서, 상위 자산가에게 가장 큰 혜택을 주는 조항 중 하나다.

진보성향 싱크탱크인 예산 및 정책 우선순위 센터(CBPP)의 사만다 제이코비 부국장은 "부유층을 위한 세금 감면을 영구화하는 데 집중하면서, 일부 저소득층 대상 감세는 오히려 일시적인 형태로 도입되었다"고 지적했다.

"영구화"의 의미: 자산 계획의 판도 변화

법안이 통과되면, 개인 1,500만 달러, 부부 기준 3,000만 달러까지는 상속세가 부과되지 않으며, 이 면세 기준은 매년 물가상승률에 따라 자동 인상된다. 한도 상향 자체는 현재와 큰 차이는 없지만, 기존 규정이 연말에 자동 종료될 예정이기 때문에 상속 및 증여 계획에 큰 불확실성이 있었던 것이 사실이다.

예를 들어, 트럼프 전 대통령 1기 당시 통과된 2017년 세법은 세금 감면을 위해 면세 기준을 두 배로 올렸지만, 총 비용을 1.5조 달러 이내로 맞추기 위해 이 조항을 일시적으로만 유지하도록 설계했다. 반면 이번 개정안은 면세 한도를 영구화하고, 만료 시점이 없다.

상원 공화당 대표이자 개정안을 주도하고 있는 존 튠 의원(R-SD)은 "이 안이 아마 현실적인 종착점이 될 것"이라고 밝혔다. 유산세 최고세율 40%는 유지된다.

현행 법에서는 2023년 기준 약 1,000명 중 1건 미만의 유산에만 유산세가 부과되었으며, 2017년 면세 기준 인상 전에는 1,000명 중 2건 정도였다. 법안이 통과될 경우, 그 수치는 더욱 낮아질 전망이다.

국세청과 조세합동위원회(JCT)에 따르면, 만약 현행 규정이 종료되고 낮은 면세 한도로 회귀한다면, 10년간 약 2,120억 달러의 세수 손실이 발생할 것으로 추산된다.

부유층·중산층 모두에 영향

시애틀의 유산세 전문 변호사 매튜 위드마이어는 "이제 1,500만 달러 이하 순자산 보유자는 유산세 계획에 대해 그리 걱정할 필요가 없게 될 것"이라고 말했다. 그는 또한 "1,500만 달러 이하 자산을 가진 이들은 자녀를 위한 유산세 납부 대비용 생명보험 가입이나, 생전 증여의 필요성도 줄어들 것"이라고 덧붙였다.

다만, 오리건(기준: 100만 달러), 워싱턴(기준: 300만 달러, 최고세율: 35%) 등 주(州) 단위 상속세가 존재하는 지역에서는 여전히 유산세 회피 계획이 필요하다. 이러한 주에서는 기본 유언신탁을 활용해 배우자 사망 시 자산을 분리 보호하는 전략이 널리 쓰인다.

새로운 유산 계획 전략

한편 소규모 자산을 가진 사람들도 여전히 유언장 또는 신탁(trust)을 통해 유산 배분 방식을 지정할 필요가 있다. 그렇지 않으면 주 법률에 따라 자동 분배된다.

또한 유산 계획에는 의료 및 재정 위임장, 연명치료 거부서와 같은 생전의 의사결정 문서도 포함되는 것이 일반적이다. 콜로라도 주 estate 변호사 콘니 에이스터는 "상속세와 무관하게 유산 계획이 필요한 경우가 많다"고 강조했다.

한편 1,500만 달러를 초과하는 대형 자산가들은 기존과 같이 신탁(trust)을 활용한 세대 간 자산 이전 전략을 계속 사용할 전망이다. 다만 일부는 너무 많은 자산을 일찍 이전한 것을 후회하며, 신탁으로부터 대출을 받거나 배우자가 더 많은 분배를 받도록 변경하는 방법도 고려할 수 있다.